NOTER
74•KONCERNREGNSKAB
PANDORAÅRSRAPPORT 2014
DEL 2:ÅRETSRESULTAT, FORTSAT
Anvendt regnskabspraksis
Selskabsskat
Koncernener sambeskattetmed sinedanskedattervirksomhe-
der.Dissedattervirksomheder er indeholdt i sambeskatningen
fradet tidspunkt, deermedtaget i konsolideringen i koncern-
regnskabet, indtil det tidspunkt hvor de ikke længereermed-
taget i konsolideringen.Aktuelle skatteaktiver og -forpligtelser
vedrørende indeværendeog tidligere regnskabsårmåles til det
beløb, som forventesmodtaget fraeller betalt til skattemyndig-
hederne.Det beregnedebeløber baseret påde skattesatser og
skattelove, somer vedtaget eller i al væsentligheder vedtaget
påbalancedagen i de lande, hvori PANDORAopererer oghar
skattepligtig indkomst.
Udskudt skat
Udskudt skat indregnes vedanvendelseaf denbalanceorien-
teredegældsmetode formidlertidige forskellepr. balanceda-
genmellemden skattemæssigeog regnskabsmæssigeværdi af
aktiver og forpligtelser.Udskudte skatteforpligtelser indregnes
for allemidlertidige forskelle, bortset frahvis denudskudte skat
hidrører fra første indregningaf goodwill eller af et aktiveller en
forpligtelse i en transaktion, som ikkeer envirksomhedssam-
menslutning, og sompå tidspunktet for transaktionenhverken
påvirker det regnskabsmæssige resultat eller den skattepligtige
indkomst.
Udskudte skatteaktiver indregnes for alle fradragsberettigede
midlertidige forskelle, fremførbareuudnyttede skattefradragog
skattemæssigeunderskud, i det omfangdet er sandsynligt, at der
vil være skattepligtig indkomst.De fradragsberettigedemidler-
tidige forskelle, fremførbareuudnyttede skattefradragog skatte-
mæssigeunderskudkanmodregnes i denne indkomst, bortset
frahvis det udskudte skatteaktivvedrørendeden fradragsberetti-
gedemidlertidige forskel hidrører fra første indregningaf et aktiv
eller en forpligtelse i en transaktion, som ikkeer envirksom-
hedssammenslutningog sompå tidspunktet for transaktionen
hverkenpåvirker det regnskabsmæssige resultat eller den skatte-
pligtige indkomst. For fradragsberettigedemidlertidige forskelle
vedrørendekapitalandele i dattervirksomheder ogassocierede
virksomheder ogkapitalandele i joint ventures indregnes kun
udskudte skatteaktiver, i det omfangdet er sandsynligt, at de
midlertidige forskellevil bliveudlignet inden for enoverskuelig
fremtid, ogder vil være skattepligtig indkomst, hvori demid-
lertidige forskellekananvendes.Den regnskabsmæssigeværdi
af udskudte skatteaktiver gennemgås påhver balancedagog
reduceres, i det omfangdet ikke længereer sandsynligt, at der
vil være tilstrækkelig skattepligtig indkomst, hvori endel af eller
heledet udskudte skatteaktivkananvendes.
Udskudte skatteaktiver og -forpligtelsermåles til den skatte-
sats, som forventes at gælde for det regnskabsår, hvori forplig-
telsen indfries eller aktivet realiseres, baseret på skattesatser (og
skattelove), somer vedtaget eller i al væsentlighedvedtaget på
balancedagen.Udskudte skatteposter indregnes i sammenhæng
meddenunderliggende transaktion, enten i totalindkomstop-
gørelseneller direktepåegenkapitalen.Udskudte skatteaktiver
og -forpligtelsermodregnes, når koncernenhar en juridisk ret
til atmodregneaktuelle skatteaktiver i aktuelle skatteforpligtel-
ser, ogdenudskudte skat vedrører den samme skatteenhedog
skattemyndighed.
Væsentlige regnskabsmæssige skøn
PANDORAer pligtig til at betale indkomstskat rundt omkring i
verden.Der er nødvendigtmedvæsentlige skøn for at fastsætte
beløb, der skal afsættes til indkomstskat, udskudte skatteakti-
ver og -forpligtelser samt hensættelser til usikre skattemæssige
stillinger.
Grundet betydelig forskel i skattesatsermellemkoncernens
enheder kaneneventuelændret fordelingaf koncernens indtje-
ning fåvæsentlig indvirkningpåkoncernens samlede skatte-
betalinger. For eksempel er selskabsskattesatsen iDanmarkpå
24,5% (vil gradvist blive reduceret til 22% i 2016),mens PAND-
ORA iThailander omfattet af en såkaldt Boardof Investment
agreement (BOI), somvæsentligt reducerer indkomstskatten i
Thailand.
I henholdBOI-aftalen iThailandermange former for
nettoindtægter ikke skattepligtige,mens andre typer indtægter
beskattesmed20%.Denne sats gælder for regnskabsår, der
begynder 1. januar 2013eller senere. Før dennedatoblev skat-
tesatsen reduceret fra30% til 23% i 2012. I henhold til skatte-
lovgivningen iThailander klassifikationenaf de forskellige typer
indtægter ogomkostninger derfor afgørende for, hvormeget der
skal betales i skat. (PANDORAProductionCoLtdhar BOI-sta-
tus, som indtil videregælder frem til 3. kvartal 2020).
PANDORAer løbende i dialogmed skattemyndigheder-
ne, herunder dedanskeog thailandskemyndigheder, omkring
opgørelsenaf skattepligtig indkomst.Det er ledelsens opfattelse,
at den indregnede skatteomkostningafspejler detmest sandsyn-
ligebeløb, der kræves for at dækkedennuværende forpligtelse,
herunder potentielle skattesager.
2.5 SELSKABSSKAT, FORTSAT
