38• LEDELSEOG LEDELSESPRINCIPPER
PANDORAÅRSRAPPORT 2014
INTERNKONTROLOG
RISIKOSTYRING I FORBINDELSEMED
REGNSKABSAFLÆGGELSESPROCESSEN
Bestyrelsenog direktionen har ansvaret for PANDORAs
interne kontrol og risikostyring i forbindelsemed
regnskabsaflæggelsesprocessen.
Formålet med PANDORAs interne kontroller
og risikostyringssystemer i forbindelsemed
regnskabsaflæggelsesprocessen er at sikre, at regnskaberne
giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation,
samt sikre, at regnskaber aflægges i overensstemmelse
med IFRS som vedtaget af EU og yderligere danske
oplysningskrav for årsrapporter for børsnoterede selskaber.
Selvom de interne kontroller og risikostyringssystemer har
til formål at undgå fejlagtig opgørelse af aktiver, tab og/
eller væsentlige fejl eller uregelmæssigheder og udeladelser
i regnskabsaflæggelsen, kan der ikke gives fuld sikkerhed
for, at alle fejl opdages og rettes. De interne kontroller og
risikostyringssystemer udvikles løbende.
Kontrolmiljø
Bestyrelsenhar nedsat et revisionsudvalg, som hjælper
bestyrelsenmed at overvåge regnskabsaflæggelsesprocessen
og effektiviteten i PANDORAs interne kontroller og
risikostyringssystemer. Revisionsudvalget gennemgår
væsentlige risici forbundet med PANDORAs
virksomhed, aktiviteter og drift samt risici forbundet med
regnskabsaflæggelsen. Revisionsudvalget arbejder på at
sikre proaktiv, effektiv og systematisk styring af disse risici.
Direktionen er ansvarlig for at opretholde kontroller og
et effektivt risikostyringssystemog har taget de nødvendige
skridt for at håndtere de identificerede risici i forbindelse
med regnskabsaflæggelsen.
Risikovurdering
Bestyrelsenog direktionen vurderer løbende risici, herunder
risici i forbindelsemed regnskabsaflæggelsen, og foretager
en vurdering af tiltag til styring eller eliminering og/eller
reduktion af de identificerede risici. Revisionsudvalget
gennemgår bestemte højrisikoområder en gang i kvartalet,
herunder væsentlige regnskabsmæssige skøn og væsentlige
ændringer i anvendt regnskabspraksis.
Revisionsudvalget foretagermindst en gang om året
en gennemgang af de interne kontroller for at vurdere,
om de er effektive i forhold til de risici, der identificeres i
regnskabsaflæggelsesprocessen.
Kontrolaktiviteter
PANDORAs globale FinanceManagement Forummødes
3-4 gange om året. Dette forum fastlægger koncernens
finansstrategi. PANDORA afholder desuden konferencer
for økonomicheferne for at drøfte den seneste udvikling
i væsentlige regnskabsforhold samt "best practice"
vedrørende interne kontroller.
Kontrolfunktionerne i økonomiafdelingen, som
rapporterer til koncernens CFO, er ansvarlige for at
kontrollere regnskabsaflæggelsen framoderselskabet
og datterselskaberne og overvåger løbende, at relevant
lovgivning overholdes.
Koncernenhar vedtaget og etableret et internt
kontrolsystem, som identificerer væsentlige processer,
iboende risici samt kontrolprocedurermedhenblik på
at sikre regnskabsprocesserne. Kontrolprocedurerne
omfatter forskellige procedurer til forebyggelse af urigtige
oplysninger, væsentlige fejl, udeladelser og svigagtige
handlinger. Kontrolprocedurerne testes to gange om året og
rapporteres årligt til revisionsudvalget.
Informationog kommunikation
Bestyrelsen har vedtaget en IR-politik, som foreskriver,
at al kommunikation, herunder regnskabsoplysninger,
til interessenterne skal være tilstrækkelig, rettidig, åben
såvel internt som eksternt samt faktuel og sandfærdig og i
overensstemmelsemed lovgivningenog gældende regler.
Overvågning
Der foretages løbende overvågning, afprøvning,
dokumentation og kvalitetskontrol af PANDORAs interne
kontroller og risikostyringssystemer. Revisionsudvalget
overvåger de interne kontroller og risikostyringssystemer for
at sikre, at eventuelle svagheder elimineres, og at eventuelle
fejl rettes, herunder at der gennemføres kontroller eller
procedurer for at forhindre sådanne fejl.
Selskabets eksterne revisorer vælges for et år ad gangen
på den ordinære generalforsamling efter indstilling fra
bestyrelsen. Før denne indstilling vurderer bestyrelsen i
samrådmed direktionen revisorernes uafhængighedog
kompetencer og andre forhold i relation til disse.
Rammerne for revisorernes pligter, herunder deres
honorar, revisionsydelser og andre ydelser, aftales årligt
mellem bestyrelsen og revisorerne efter indstilling fra
revisionsudvalget.
